应提折旧未提形成递延所得中税资产还是负债

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应提折旧未提形成递延所得中税资产还是负债?

递延所得税是指按照所得税准则规定，应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

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如何区分递延所得税负债与递延所得税资产?

“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。

递延：传递、延迟的意思。

所得税：企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

负债：需要偿还

资产：未来会归还的

一句话，因为某些原因，我们多缴税了，未来是可以冲抵回来的，就属于递延所得税资产;反之，某些原因，实际交的税的比我们上缴的税少了，未来我们需要补交的，就属于递延所得税负债。

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