发票要不回来了怎么平账

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发票要不回来了怎么平账

凭对方收到货款的收据：

借：预付账款-XX单位

贷：其他应收款--预付款

1、假如你单位职工借款为10000元，(附件：领导为领导批准书)会计处理：

借：其他应收款-----10000

贷：银行存款--10000

2、收到对方收据，把个人 借款转为给对方单位的预付账款，(附件：对方收据)，会计处理;

借：预付账款-----10000

贷：其他应收款--10000

3、收到发票，金额5000元，会计处理：

借：原材料(或有关科目)----4273。50元

应交税金--应交增值税-进项税额--726。50元

贷：预付账款---------------5000元

4、对方需交还多余款，如果交来了，则会计处理：

借：银行存款-----5000元

贷：预付账款---5000元

5、如果对方未交来。则预付账款贷方余额仍有5000元不能销

6、如果对方发票金额大于预支款，如15000元，会计处理：

借：原材料----12820。51元

应交税金--应交增值税-进项税额--2179。49元

贷：预付账款----10000元

银行存款(或应付账款)--5000元(这5000元是你方要补付的账款)

说明：1、我这里的例子是你单位购买原材料，所以，如果发票总金额如为5000元，则进项税额=5000/1。17=726。50元

如果你用其他应收款科目也可以，职工预支时，你分两步做也可以，第一步，作为职工借款，对方收据来了后，再转入对方，是一样的。

房地产预付款的账务处理

预付账款是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置"预付承包单位款"和"预付供应单位款"两个明细科目。

预付给承包单位的工程款和备料款(所附单据：付款申请书、付款单)

借：预付账款--预付承包单位款

贷：银行存款

拔付承包单位抵作备料款的材料

借：预付账款--预付承包单位款

贷：原材料

企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时(所附单据：工程价款结算单)

借：开发成本

贷：应付账款--应付工程款

同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款

借：应付账款--应付工程款

贷：预付账款--预付承包单位款

用银行存款补付余额

借：应付账款--应付工程款

贷：银行存款

预付给供应商的材料价款

借：预付账款--预付供应单位款

贷：银行存款

材料验收入库，用预付款抵扣应付款

借：应付账款--应付购货款

贷：预付账款--预付供应单位款

用银行存款补付余额

借：应付账款--应付购货款

贷：银行存款

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