高新技术企业税收优惠

发表于：2018-06-10 22:53:26
分类：会计实务

　　高新技术企业税收优惠
　　高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。

　　高新技术企业税收优惠备案
　　高新技术企业优惠是每年都要备案。按照《国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件1：企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）：“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税”
　　一、备案资料为：
　　1.企业所得税优惠事项备案表；
　　2.高新技术企业资格证书。
　　二、主要留存备查资料为：
　　1.高新技术企业资格证书；
　　2.高新技术企业认定资料；
　　3.年度研发费专账管理资料；
　　4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；
　　5.年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账；
　　6.研发人员花名册；
　　7.省税务机关规定的其他资料。

　　高新技术企业税收优惠明细表

基本信息
1	高新技术企业证书编号			高新技术企业证书取得时间
2	对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围		国家重点支持的高新技术领域
			一级领域	二级领域			三级领域

3	关键指标情况
4	收入指标	一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）
5		其中：产品（服务）收入
6		技术性收入
7		二、本年企业总收入(8-9)
8		其中：收入总额
9		不征税收入
10		三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）
11	人员指标	四、本年科技人员数
12		五、本年职工总数
13		六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12）
14	研发费用指标	高新研发费用归集年度			本年度	前一年度		前二年度	合计
					1	2		3	4
15		七、归集的高新研发费用金额（16+25）
16		（一）内部研究开发投入(17+…+22+24)
17		1.人员人工费用
18		2.直接投入费用
19		3.折旧费用与长期待摊费用
20		4.无形资产摊销费用
21		5.设计费用
22		6.装备调试费与实验费用
23		7.其他费用
24		其中：可计入研发费用的其他费用
25		（二）委托外部研发费用[(26+28)×80%]
26		1.境内的外部研发费
27		2.境外的外部研发费
28		其中：可计入研发费用的境外的外部研发费
29		八、销售（营业）收入
30		九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列÷29行4列）
31	减免税额	十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税
32		十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税额

高新技术企业税收优惠

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