出口的无法报关怎么处理

发表于：2020-09-03 08:40:16
分类：会计实务

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出口的无法报关怎么处理?

答：只要是出口报关的货物，如果是属于取消退税率且不属于免税产品的货物，不需要进行出口退税申报，须视同内销计提销项税额;如果是属于免税的货物，不需要进行出口免税申报，须在增值税纳税申报时填写免税销售额，其相应进项税额转出计入成本;排除以上两种情况，不申报出口退税的，逾期的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前进行出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期进行出口免税申报，即在增值税申报表上填写免税销售额;超过上述退免税申报期限的)视同内销计提增值税销项税额。

出口业务的账务怎么处理?

答：发生外销时，借：应收账款借：主营业务成本-外销

贷：主营业务收入--外销贷：库存商品

同时，外销收入USD*人民币牌价*(征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免抵退税不得免征和抵扣税额借：生产成本-进项税转入 (免抵退税不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

根据出口销售计算的当期应予抵扣的免抵额，作账务处理

借：应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额

贷：应交税费--应交增值税--出口退税

按报表发生的退税额作账，借：其他应收款--产品出口退税

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税额时借：银行存款

贷：其他应收款--产品出口退税

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