计提增值税少了如何补计提

发表于：2020-08-21 10:20:46
分类：会计实务

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计提增值税少了如何补计提，如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。

计提增值税少了如何补计提?

答：少计提增值税，现在要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

交企业所得税时，发现少算增值税即：

借：应交税法-应交增值税-已交增值税，

贷：银行存款，

这样，帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

因此，要补提增值税，做：

借：商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷：应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

未交增值税计提错了怎么调整?

答：增值税-未交增值税计提错了，可以全额冲回后再做正确的分录;也可以单独做分录调整差额。

增值税是价外税，作为负债在"应交税费---应交增值税"里面核算，不存在计提问题。建议平时做账时严格按照会计准则和税法要求处理，不要随心所欲的想怎么做就怎么做。

为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，我们在EAS新系统中在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个二级明细科目。在"在应交税费-应交增值税"二级科目下，又设置了"销项税额"、 "出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"、"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"待抵扣进项税"(新系统中新增的科目)等专栏。

其中：一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时，需要使用"应交税费"下的"应交增值税"(含该科目下的专栏科目)和"未交增值税"两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时，只需要使用"应交税费-未交增值税"科目。

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计提增值税少了如何补计提

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