工资计提和发放的会计分录怎么做

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工资计提和发放的会计分录怎么做?

答：工资计提和发放的会计分录如下：

工资计提：

借：管理费用-工资

管理费用-社保费(公司部分)

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保费(公司部分)

扣社保费：

借：应付职工薪酬-社保费(公司部分)

其他应收款-社保费(个人部分)

贷：银行

次月发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

员工工资是先计提在发放吗?

答：一般做法是：当月计算发放上月工资，同时按发放的实际情况从管理费用、制造费用、生产成本中提取。

一般不采取先提后发的方法，原因有二个：

1、预提与实际发放永远会有差异，总在不停的调整差异;

2、到年底会有应付工资余额，这样在账面上处理虽然理由充足，税务不会干预，但留余额总是不好。

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