如何通过财务数据发现小金库

发表于：2020-08-16 09:59:57
分类：会计实务

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如何通过财务数据发现小金库

业务数据对比法。审计人员一定要结合单位的部门设置和职能，对单位的财务收支和业务活动数据进行认真对比，分析被检查单位近年来收入、支出总额增减变化和结构变化情况，分析变化的原因是否合理。如果发现单位的财务收支和业务活动数据出现异常变动，或发现疑点，一定要顺藤摸瓜，一查到底，找准“小金库”的突破口。例如在某项目建设单位审计时发现，该单位2007、2008年招待费支出均在30万元左右，而2009年的招待费却降至8。3万元，明显不符合常态。通过突击盘问，单位出纳很快承认，该单位将2009年机关的多数招待费票据拿到建设项目中支出，充抵建设成本，让单位的正常支出占用了项目建设资金，变相设立了“小金库”。

发现小金库方法——银行账户核对法

由于“小金库”的钱是公款，一般会以账户、银行卡或存折形式存在。因此审计检查“小金库”时，要关注银行账户，特别是未经批准单位违规“多头”开户的，一定要查清原因。通过检查银行账户，把有关账号都列出来，观察各账户内资金变化情况，必要时结合银行对账单核对来发现“小金库”线索。

财务人员怎么预防小金库

严把财务人员的准入关口。会计、出纳人员的选用非常重要。

强化教育，构建思想上预防职务犯罪的防线。不少事实证明，“千腐败、万腐败，都是思想先腐败。”。

建立健全有效的财务内控制度。建立一套健全的财务内控制度，是预防财务人员职务犯罪的关键，也是治标治本的有力保障数豆子整理的。

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