装修工程增值税税差如何做账

发表于：2020-08-16 09:51:16
分类：会计实务

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装修工程增值税税差如何做账，如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。

装修工程增值税税差如何做账？

答：对于装修工程增值税税差如何做账，可以这样操作：

1、销项纳税义务发生时，

借：银行存款（或应收账款等）

贷：主营业务收入（或预收账款、工程结算等）

应交税费--简易计税

数豆子温馨提醒：此处由于是简易征收，因此用的是“简易计税”科目，不能使用“销项税额”。

2、分包入账时，

借：工程施工（其他行业就是“主营业务成本”等，下同）

贷：银行存款（或应付账款等）

3、取得抵减发票且可以抵减时，

借：应交税费--应交增值税--销项税额抵减

贷：工程施工

数豆子温馨提醒：上面分录的下半部分在取得发票可以扣减时再做，跟上半部分分录不是必须统一月份；抵减也不一定一期都能抵减完，如果当期“总数”小于“扣除数”，那么上面分录3可能需要做多次！配和申报表，不要使应纳税额出现负数，因为总据说未抵减完的可以延续到下期抵减，而不是给退税。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）的相关规定可知，营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。

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