银行存款日记账登记注意事项

发表于：2018-05-14 21:52:19
分类：会计实务

　　银行存款日记账是重要的会计账簿之一，其实它与现金日记账的填写方式是很相似的。日记账在登记的时候，要保证版面清晰整洁，简洁无重复。这是非常重要的。
　　规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，以及财务报表时均是以日记账为依据的。银行存款日记账则是我们今天要说的内容。
　　银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
　　银行存款日记账，按规定是由出纳填制的。根据有关银行存、付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反应银行存款的增减变化及其结果。一般步骤就是，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
　　银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一，为了防止人为拆本，保证日记账的准确性，银行存款日记帐为订本式的，也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天，一周或者是一个月要找会计、银行进行对账，保证账账相符，没有错漏，多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。
　　银行存款日记账登记注意事项：
　　（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿；
　　（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减；
　　（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿；
　　（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页；
　　（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误；
　　（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写；
　　（7）每月月末必须按规定结账；
　　（8）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

银行存款日记账登记注意事项

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