红冲已认证进项发票怎么做账

发表于：2020-06-18 08:54:07
分类：会计实务

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红冲已认证进项发票怎么做账？

答：发票跨月份后，要重新开具增值税专用负数发票，开具增值税专用负数发票是需要去税务局开申请单的。只要取得了增值税专用负数发票，就可以正常记账了，做进项负数。

对红字发票上所列的进项税额应做转出处理，以此来与以前的抵扣税额相冲。所以，账务处理应如下：

借：银行存款（退回的购货款）

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

贷：原材料（或库存商品）

根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会（2016）22号）第二条第一款第二项规定：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

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