转出未交增值税的金额怎么算

发表于：2020-06-04 11:28:41
分类：会计实务

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转出未交增值税的金额怎么算

答：转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费—未交增值税.。 1、结时转借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税 2、交纳时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目。

转出未交增值税的分录举例

①若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费：应交增值税（转出未交增值税） 40

贷：应交税费：未交增值税 40

②若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为130万元，

则月末不需编制会计分录，此时“应交税费―应交增值税”账户有借方余额l0万元，属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为100万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费：未交增值税 10

贷：应交税费：应交增值税（转出多交增值税） 10

④若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为110万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税 20

贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 20

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转出未交增值税的金额怎么算

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