增值税税负率计算公式

发表于：2023-02-23 12:08:26
分类：会计实务

月下载量10,000+职场必备资料

企业税负率计算

目前一般指增值税：

理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%

而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。

具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注:

对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数

各行业税负表

●农副食品加工 3.50%

●食品饮料 4.50%

●纺织品(化纤) 2.25%

●纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%

●造纸及纸制品业 5.00%

●建材产品 4.98%

●化工产品 3.35%

●医药制造业 8.50%

●卷烟加工 12.50%

●塑料制品业 3.50%

●非金属矿物制品业 5.50%

●金属制品业 2.20%

●机械交通运输设备 3.70%

●电子通信设备 2.65%

●工艺品及其他制造业 3.50%

●电气机械及器材 3.70%

●电力、热力的生产和供应业 4.95%

●商业批发 0.90%

●商业零售 2.50%

●其他 3.5%

“预警税负率”

税务局每月会根据企业的实际生产经营情况，计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有一些小变化，并不是一个固定不变的值。税务局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常，税收管理员可能就要上门来拜访，或请你过去喝茶了

增值税税负率计算公式

数豆子会计网 shudouzi.com