期末余额栏填写问题怎么填

资产负债表“期末余额”栏的填写过程中经常出现如下问题

1.“应收账款”是根据“应收账款”以及“预收账款”期末借方余额合计减“坏账准备”已经计提之后的余额来进行填写。

“其他应收款”是根据”其他应付款”以及“其他应收款”期末借方余额合计减“坏账准备”已经计提的余额之后的数来进行填写。

实务中常见预收账款明细户借方余额重分类至应收账款或其他应付款明细户借方余额重分类至其他应收款后，未调整坏账准备。

2.应交税费和所得税等期末如果出现负数又没有重新分类到“其他流动资产”中去。

3.预付账款还有基建工程款没有报在“预付款项”，没有根据《企业会计准则第30号-财务报表列报》规定调到“在建工程”或者“其他非流动资产”中。

资产满足条件归流动资产的有：

（1）估计在正常营业中变成现金、卖掉或用掉。

（2）交易目的买入。

（3）1年内变现

（4）1年内，不受限制的交换其他资产或者清偿负债。

流动资产以外的资产是非流动资产，是按性质分的。

在资产负债表上，根据他们不同的性质来确定属于的报表项目，一般在“工程物资”、“在建工程”、“其他非流动资产”、“开发支出”项目中体现。

4.距离资产负债表日1年以内到期的“长期借款”“长期待摊费用”“委托贷款”没有进行重分类到“1年内到期的非流动负债”中。