结转本月城建税和教育费附加的分录

发表于：2022-11-11 09:05:18
分类：会计实务

月下载量10,000+职场必备资料

　　结转本月城建税和教育附加的会计分录怎么做?城建税及教育附加的计税依据实际上就是增值税和消费税，其纳税人包括各类企业，事业单位等。接下来具体了解看看吧!

　　结转本月城建税和教育附加的会计分录怎么做?

　　计提时：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费-城市维护建设税

　　应交税费-教育费附加

　　应交税费-地方教育费附加

　　缴纳时：

　　借：应交税费-城市维护建设税

　　应交税费-教育费附加

　　应交税费-地方教育费附加

　　贷：银行存款

　　计提城市维护建设税和教育附加的会计分录

　　一、企业缴纳的城市维护建设税，应当通过 “应交税费-应交城市维护建设税”科目进行核算。具体会计分录如下：

　　1、计提时：

　　借：税金及附加—教育费附加

　　税金及附加—地方教育费附加

　　贷：应交税费-应交教育费附加

　　应交税费-应交地方教育费附加

　　2、上缴时：

　　借：应交税费-应交教育费附加

　　应交税费-应交地方教育费附加

　　贷：银行存款

　　二、企业缴纳的教育费附加，应当通过 “应交税费-应交教育费附加税”这一科目进行核算。

　　1、计提时：

　　借：税金及附加—教育费附加

　　税金及附加—地方教育费附加

　　贷：应交税费-应交教育费附加

　　应交税费-应交地方教育费附加

　　2、上缴时：

　　借：应交税费-应交教育费附加

　　应交税费-应交地方教育费附加

　　贷：银行存款

　　什么是城建税和教育费附加?

　　城市维护建设税，即城建税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。而教育附加属于专门用于发展地方教育事业的预算外资金，由税务机关负责征收，同级教育部门进行统筹安排及同级财政部门进行相关监督管理。

　　城建税和教育费附加以增值税、消费税为计税依据。减免的城建税账务处理，城建税征收率为：市区7%，县城和镇5%，其他地区是1%。而教育费附加征收率为3%。

　　城市建设税计算公式为城市维护建设税=(增值税+消费税)*征收率，教育费附加计算公式是教育费附加=(增值税+消费税)*征收率。

上一篇：收到银行承兑汇票的会计分录是什么
下一篇：出纳基本工作有哪些有哪些内容