资金归集的账务处理（会计分录）

资金归集会计分录

一、如果资金归集到集团总公司账户，集团总公司与分公司通过内部往来科目进行账务处理，具体如下。

集团总公司账户收到归集的资金，做以下账务处理：

借：银行存款-归集账户

贷：其他应付款-××分公司

分公司账户的资金划走归集到集团账户，做以下账务处理：

借：其他应收款-集团总部

贷：银行存款-划款账户

当集团对分公司划拨资金时，做以下账务处理：

A、集团总公司：

借：其他应付款-××分公司

贷：银行存款-归集账户

B、分公司：

借：银行存款-划款账户

贷：其他应收款-集团总部

二、如果资金归集到集团指定的归属于分公司的银行账户，由于资金的归入账户与划拨账户都在分公司账务上记录，因此集团总部无需进行账务，由分公司做以下账务处理：

借：银行存款-归集账户

贷：银行存款-划款账户

无论是哪种情况，企业每月都要分账户与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，保证财务账面记录与银行记录保持一致。