发票作废的发票怎么处理 要注意什么

企业在日常经营活动中，发生退货、开票有误等情形是很常见的现象，那么相应货物的发票作废，企业财务会计人员应该怎么正确操作呢?

发票作废的详细流程

1、陆进入开票系统，点击发票管理。

2、进入发票管理界面，点击发票作废。

3、页面弹出已开具成功的所有发票，选择需要作废的发票，点击查看明细。

4、页面弹出相应的发票，点击上方的作废。

5、点击作废后，页面弹出信息提示：作废发票成功，点击确认。

6、在开票系统里成功作废发票后，把相应的纸质发票放入打印内。

7、把已作废发票三联放入打印机打印，在发票的右上角就可以看到作废两个字了。

不同类型发票作废处理方式

1、电子普通发票作废

电子发票时代下电子发票作废也是企业常常咨询的问题。由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具是不能作废的，不管发票有没有跨月，只能红冲处理。

注：增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。

2、增值税普通发票作废

(1)纳税人在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形：

销货方在开票当月能收齐发票的全部联次，可按作废处理。

(2)纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件(比如发票不是当月)，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的：

销售方应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

3、增值税专用发票作废

(1) 纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形：

收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

注：作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

(2)纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

4、成品油发票作废

问题：我们公司这个月开了一张成品油专票，开了之后发票有问题，没有跨月，发票所有联次也都在，怎么作废呢?该企业直接作废成品油发票是否正确呢?

其实这样操作是错误的，根据《 国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)规定，开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。所以企业只能按规定开具红字成品油专用发票。

注：销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。