企业多交增值税的转出怎么处理？

发表于：2020-03-19 10:33:12
分类：会计实务

　　企业多交增值税的转出怎么处理？增值税是我国主要税种之一，企业纳税人在进行增值税的处理或者增值税附加税计提时，都是很负责任的。像对多交的增值税，该怎么来处理呢？

　　企业多交增值税转出的会计分录

　　比如企业A的当月交纳了增值税30万，做分录

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)30

　　贷：银行存款30

　　但是，月终计算发现呢，企业交易形成的增值税的分录，抵减啊，汇总啊啥的，其实加起来只有

　　借：xxxxxx20

　　贷：应交税费——应交增值税20

　　就是说不用交纳30W，交纳20W就行，相当于交纳了10W，不能白交吧，做分录，把之前在贷方少的10万，转出到借方未交增值税，：

　　借：应交税费——未交增值税10

　　贷：应交税费——应交增值税10

　　等之后还要交税的话，在借方的10万就可抵减贷方的应交税费了，就平啦。

　　月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

　　月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

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