企业月末结转的会计分录怎么做账

月末结转的账务处理

1、收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、销售费用、财务费用

3、成本、支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加所得税

月末结转注意事项

会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益(利润)。

1、收入类损益科目从借方转入本年利润贷方

借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等

贷：本年利润。

2、费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方

借：本年利润，

贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。

所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。