期末留抵税额会计分录

发表于：2020-02-18 10:35:47
分类：会计实务

　　期末留抵税额会计分录是很多小伙伴关注的问题，也是各位会计人员在工作的时候需要处理的日常内容，因此为了大家能够了解会计人员年末处理税务内容的工作，数豆子今天就为大家整理了一些关于年末留抵税额会计分录的相关知识点。

　　期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了

　　挂账留抵时

　　借：应交税费—增值税留抵税额

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

　　通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应交税费——增值税留抵税额

　　留抵税额可以一直留抵吗?

　　根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

　　应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

　　因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

　　进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

　　本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

　　留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

　　已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

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期末留抵税额会计分录

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