中介服务公司如何进行账务处理

发表于：2022-05-26 16:13:36
分类：会计实务

中介服务公司如何进行账务处理

按服务类企业来做账，收入主要是服务收入，成本就是服务期间发生的一些费用。金融机构的手续费在会计中是财务费用。

财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。既在财务评价中，按现行市场价格和财税制度所计算的工程费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出【减利息收入】、汇兑净损失【有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用】、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。

2、但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。

中介代缴社保费怎么做账？

社保的缴纳分为个人承担一部分，企业承担一部分。社保企业缴纳部分计入应付职工薪酬核算，社保个人部分计入其他应付款核算。

收到代缴社保的钱：

借：库存现金/银行存款

贷：其他应付款--代收代缴社保

劳务派遣公司代缴并开发票时：

借：其他应付款--代收代缴社保

贷：银行存款/库存现金

附：社保计提时候的会计处理

1、工资分配

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬--工资

2、计提社保【企业部分】

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬--社保

3、下个月发放工资的时候

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款【员工个人承担部分】

应交税费--个人所得税

库存现金/银行存款

4、缴纳社保

借：应付职工薪酬--社保【企业承担部分】

其他应付款【个人部分】

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得

借：应交税费--个人所得税

贷：银行存款

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