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去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办
去年会计分录此二项有误不影响利润,只不过税金申报产生税项账面和报表不相符,产生了一多一少。现实说,在所得税汇算清缴会出现以下调整分录。
假设金额
借:应交税费-应交企业所得税200
借:税金及附加-城市维护建设税150
贷:税金及附加税加-合同印花税200
贷:税金及附加-地方教育附加150
借:以前年度损益调整350
贷:利润分配-未分配利润350
借:利润分配-未分配利润350
贷:以前年度损益调整350
补发去年工资会计分录如何做?
1、企业去年没有计提工资时:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬--应付职工工资
支付工资时:
借:应付职工薪酬--应付职工工资
贷:银行存款
结转以前年度损益调整时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、企业去年已计提工资时:
借:应付职工薪酬--应付职工工资
贷:银行存款
企业去年未计提,今年补发工资时,应当通过"以前年度损益调整"科目进行核算,再通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算,最后通过"利润分配--未分配利润"科目进行结转。企业去年已进行工资计提的,则通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算。
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