小规模纳税人转一般纳税人登记怎么做

发表于：2022-05-26 15:42:05
分类：会计实务

小规模纳税人转一般纳税人登记怎么做

纳税人办理转登记为小规模纳税人，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

需要注意的是：一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，需计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算。二是纳税人转为小规模纳税人后，在一般纳税人期间的销售或者购进业务，发生销售折让、中止或者退回的，需调整转登记日当期，也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的，从"应交税费-待抵扣进项税额"中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

小规模纳税人财务报表怎么填写？

一、小规模纳税人征收率是多少？

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人【除其他个人外】销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、小规模纳税人申报表

1、《增值税纳税申报表【小规模纳税人适用】》【必填】。

2、《增值税纳税申报表【小规模纳税人适用】附列资料》【选填】，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3、《增值税减免税申报明细表》【选填】，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元【按季纳税9万元】免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

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