采购暂估要调增应纳税所得额吗

发表于：2022-05-24 15:18:26
分类：会计实务

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采购暂估要调增应纳税所得额吗？

库存商品暂估入账，如果汇算清缴的时候还没有发票的话，就需要调增应纳税所得额。

一、调增应纳税所得额的会计分录

1、执行企业会计准则的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

二、调增应纳税所得额的会计分录

如果是今年的：

1.计提

借：所得税

贷：应交税金-所得税

2.缴纳

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

3.结转

借：本年利润

贷：所得税

如是上年的：

1.计提补交款

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

2.缴税

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

3.结转

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

应纳税所得额调增调减有哪些项目？

调增项目调整的是税法要求计入收入，而会计不需要计入收入的部门或者是会计上准予扣除，而税法上不准扣除项目；

调减项目调整的是税法上可以扣除而会计上不允许扣除的项目；或是会计上应该计入收入，而税法上予以免税或不征税的收入。

纳税调增事项主要有：

1.超标的业务招待费，超过税法允许抵扣的工资金额；

2.行政性罚款；

3.除通过制定的福利机构进行的捐赠以外的其他捐赠，只有通过专门的福利机构进行捐赠的部分才允许扣除，其他的比如直接对外捐赠不允许扣除。

4.暂时性差异中的可抵扣暂时性差异应该调增当期的应纳税所得额。

纳税调减事项主要有：

1.免税收入和不征税收入；

2.加计扣除的折旧费和加计扣除的残疾人工资等。

采购暂估要调增应纳税所得额吗

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