计提质保金做账流程是怎样的？

发表于：2020-02-11 10:48:13
分类：会计实务

　　计提质保金做账流程是怎样的？很多小伙伴对于这个问题不是很了解，最近咨询相关问题的小伙伴也比较多，其实只要掌握了相关的知识还是比较简单的，不了解的小伙伴快来跟随数豆子一起学习吧。

　　计提质保金怎么做账?

　　在实际工作中：帐务处理：甲方根据乙方开据的工程发票，借记：在建工程等工程类科目或固定资产，贷记：银行存款或应付帐款、其它应付款。一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐。质保期完成后，再做支付处理。乙方在收入形成时，按收入的比例预提售后服务费借记：营业费用(销售费用)或应收帐款、其它应收款;贷记：预提费用或营业收入;质保金到期收回时：冲减预提费用及其他应收款(质保金);无法收回时，直接转入成本或费用。

　　质保金就是“工程质量保证金”，建设单位在与施工单位结算支付工程款时，一般应预留工程总额的5%-10%作为质保金。其做法应在双方签订施工合同条款中明确：质保期限和价款比例。其目的是为了确保建筑工程质量、避免因质量问题而再进行的费用。过了质保期后如无质量问题再退还质保金，如出现质量问题乙方应履约责任，对施工项目进行质保，直到工程验收合格为止，费用从质保金中扣除。如无质量问题，应按双方的约定，甲方给付已乙方预留的质保金。

　　收到货物未付款怎样进行会计分录怎么做?

　　要看发票是否收到，分两种情况

　　一、收到货物、未付款、发票未收到

　　会计上，应当暂估入账

　　借：原材料/库存商品

　　贷：应付账款

　　待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额。

　　借：库存商品

　　借：应交税金——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

　　二、收到货物、未付款、发票已收到

　　借：原材料/库存商品

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

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