所得税费用会计分录

发表于：2020-02-08 10:27:11
分类：会计实务

　　所得税费用会计分录是很多小伙伴遇到的难题。关于企业所得税是非常重要的知识，企业所得税不仅仅是老板在重视，国家也是一直在关注，防止企业偷税漏税。今天给大家来的就是结转企业所得税费用的会计分录。

　　结转所得税费用的会计分录

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　确认计量：

　　企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：

　　所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

　　设置所得税费用时需注意什么：

　　(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

　　(3)所得税费用的主要账务处理。

　　①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

　　②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

　　企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

　　(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

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所得税费用会计分录

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