房租收入应如何确认

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根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条关于租金收入确认问题的规定，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

此外，《通知》还规定，出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。

一客户商业物业公司来电咨询，他们根据合同约定，于2020年1月一次性收取了2020年至2021年的房租，并一次性全额开具了发票，请教下他们公司收取的租金收入如何进行所得税处理？可以按月分摊收入吗？

应全额确认收入，并依法计算缴纳企业所得税。

租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的应付租金的日期，企业应将应收租金收入计入当期收入总额，并按规定计算缴纳企业所得税。与出租房产相关且在当期实际发生的税金及附加、资产折旧等支出准予税前扣除。

【税法依据】

1、根据《企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入；(四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；？(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。

2、根据《企业所得税法实施条例》第九条

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

3、根据《企业所得税法实施条例》第十九条

企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

房租收入应如何确认？房租收入不管是分期收入还是一次性收入都是可以按月分摊的，详细的的政策规定，小编在本文中都做了详细的整理，大家了解了吗？是否还有疑问呢？如果有，请大家及时与本站老师联系咨询，感谢大家，再见。