进项税额转出月末结转

发表于：2020-02-05 17:44:34
分类：会计实务

　　进项税额转出月末结转怎么写？企业纳税人在进行纳税申报工作前，都会进行相关的应纳税的计算与做账处理，然后进行网上申报。那么，一般纳税人增值税月末结转的会计分录该怎么来写呢？除了企业所得税以外，增值税的处理工作也对企业起着关键作用。

　　增值税月末结转的会计分录怎么写?

　　1、收到进项：借：应缴税费--应缴增值税--进项税

　　2、开出增值税发票：贷：应缴税费--应缴增值税--销项税

　　销项-进项=本月应该交税金

　　(销项和进项在“应缴税费--应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费--未交增值税》科目，月末，《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)

　　3、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

　　借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

　　贷：应缴税费--未交增值税

　　4、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则：

　　借：应缴税费--未交增值税

　　贷：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

　　如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

　　如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

　　5、缴税后：

　　借：应缴税费--未交增值税--已交增值税

　　贷：银行存款

　　所以，你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是：

　　借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000

　　贷：应缴税费--未交增值税5000。

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进项税额转出月末结转

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