有销项无进项怎么办

发表于：2021-07-27 09:31:47
分类：会计实务

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有销项无进项怎么办

增值税发票，进项和销项的明细必须一致：商贸企业一般纳税人，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。国家税务总局明文要求"销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统"。

当月开出销项，在当月底之前进项能回来都没有问题，如果超出当月，

次月申报当月税费，就会按税率全额来缴纳增值税，所以建议还是在确认进项有的情况下，进行开票是最合理的。

进项大于销项的会计处理

当企业发生进项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-进项税；

当企业发生销项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-销项税；

月末，如果销项税额大于进项税额。

例如：当月销项税是50万，进项税是30万，应交税金20万。则需做以下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万

贷：应交税费-未交增值税20万

月末，如果进项税额大于销项税额。

例如：当月进项税是50万，销项税是30万，留抵税额20万。

无需做分录，也无需做账务处理。

留抵税额，反应在应交税金总科目上面。也可以直接看增值税申报表。

虽然说是无需做分录，也无需做账务处理。

但最好还是做一下备查账，登记当月留底税额，以便以后的账务处理。

年末(12月末)，不管进项大于销项，还是进项小于销项。

都需要把进、销项税各科目的余额，全部转入：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

即把进项税、销项税科目结平。也就是说：年末，进项税、销项税科目的余额应为0.

有销项无进项怎么办？没有进项的时候，就不能抵扣，那就有多少销项税就要缴纳多少增值税了，所以会计人员开票的时候要注意这个问题，以上就是数豆子的小编整理的相关资料，如需更多增值税的讲解，欢迎移步本站的相关栏目学习。

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