应交税费月末怎么结转

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对于"转出多交增值税"专栏核算的应当是纳税人真正多缴的增值税，即是在纳税人有预缴税款的情况下，对于当期预缴税款大于应纳税额时应当转出的多缴税款，由于当期进项税额大于销项税额而造成的月末"应交税费-应交增值税"明细账出现借方余额时，是不用作会计处理的，直接留抵下期即可。对出口企业按批准数或按申报数处理的，其留抵的进项税处理是一样的。

借记"应交税费-未交增值税"的业务一般与"应交税费-应交增值税(已交税金)"科目有关，该科目是核算企业预缴的税款，在实务工作中，对一般的企业，一般是一个月缴一次增值税，这时一般不需要用该科目。但是国税局对大中型工业企业(例如首都钢铁公司)或者国税部门确定为重点纳税户的企业，一般按5天或者10天为一纳税周期纳税，这些企业每满5天或者10天就得先预缴相应的增值税款，然后次月10日前汇算上月总的应纳税款。这是国税部门加强重点税源监督，保证税款征收的一种方法，对这种企业，那在预缴相应税款时，就通过"已交税金"科目核算了。

借：应交税费应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月未，如果企业"应交税费应交增值税"科目是借方余额，那么，这时就要用这个余额与本期的"应交税费应交增值税(已交税金)"科目作比较了，这里能转入借方"未交增值税"的金额只能是当期的"应交税费-应交增值税"借方余额与当期的"应交税费-应交增值税(已交税金)"中的较小值。因为：企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的"已交税金"，如果企业当期没有"已交税金"，但有"应交税费-应交增值税"的借方余额，只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已，并不是说企业多预交了税款，所以，这种情况下，你应该是留在下期抵扣，而不是说国家要退税款给你的。

应交税费"科目只是计提与上交，不用结转，而"应交税费"的对应科目需要结转。

比方：消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借：税金及附加

贷：应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

结转时

借：本年利润

贷：税金及附加

比方：车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借：管理费用

贷：应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借：本年利润

贷：管理费用

税款上交国库时

借：应交税费

贷：银行存款

应交税费月末怎么结转的问题数豆子小编就给大家讲解到这里，一般来讲大家要分清楚当期进项税额和销项税额二者之间的大小，再进行借贷分析，具体的分析可以查看上文资料，关于上文的内容大家还有其他疑问的话，可以继续和我们一起探讨哦。