退还的手续费计入营业外收入也要交增值税吗

发表于：2021-06-24 11:03:51
分类：会计实务

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退还的手续费计入营业外收入也要交增值税吗

答：各地对于这块规定不一样，比如北京有明确规定，返还的个税手续费计入营业外收入，按代理业缴纳增值税，如果用于奖励办税人员，再计入营业外支出。但我知道有的省市是不交税的。具体还请咨询本地税务机关吧。

1、税务局返还个税手续费计入营业外收入这是对的。

2、发放时不能直接记营业外支出。应计入实际领款人的工资范围。因为代扣代缴的手续费返还是返还给公司的，而不是直接返还到某个具体人员的，而作为公司落实时，应视为工资性支出。

税务局返还手续费如何入账？

根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定："对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费"："税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)。"由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：

(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；

(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入"营业外收入"。

退还的手续费计入营业外收入也要交增值税吗

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