一般纳税人劳务公司的账务处理

一般纳税人劳务公司的账务处理，关于这个内容，数豆子整理如下资料。

答：现在很多事业单位的员工都是劳务派遣的，那么作为事业单位的会计你知道如何做账吗？用人单位劳务派遣怎么做账？下面牛账网小编为大家介绍这个内容的一系列做法，其中有开出发票，计提工资，发工资等几个阶段的分录，请看下下文!

用人单位劳务派遣怎么做账？

你们的主营收入就是用人单位给你们的劳务费，你们的主营业务支出是派遣人员工资福利及保险等。

你们开出发票时，做：

借：应收账款(或银行存款)

贷：主营业务收入

你们给派遣人员计提工资、保险时

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

给派遣人员发工资时

借：应付职业薪酬

贷：银行存款

劳务派遣公司主要账务处理：

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬-工资

其他应付款-社保 (企业交纳部分)

其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金

其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金)

应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款-社保 等

贷：银行存款

5、计提营业税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借：营业税金及附加

贷：应交税费-营业税

应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

6、支付本企业人员工资和费用

借：管理费用-工资/ 办公费 等

贷：应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款

7、期末结转

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

计算公式：

基本公式：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额。

完整公式：当期应纳增值税税额=销项税额-(进项税额-进项转出)-留抵税额+简易征收税额。

销项税额的计算：

销项税额=销售额(不含税价)×税率。

不含税销售额=含税销售额÷(1+税率或征收率)。