银行存款日记账怎么做？

发表于：2019-06-06 15:07:52
分类：会计实务

　　银行存款日记账怎么做？当公司银行账户太多时，公司的每个账户都要做一个银行存款日记账，银行存款日记账属于明细账类别，应该按开设的账户明细核算。建议出纳同时做一个银行存款日记总账，以便于核对各明细账及与会计账簿里的银行存款总账进行核对。

　　收到的钱就记入银行帐的借方,出去的钱就记到贷方。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额。

　　银行存款日记账登记具体方法：

　　1.所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

　　2.根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

　　3.要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

　　4.文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

　　5.使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。

　　6.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

　　7.每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

　　8.每月月末必须按规定结账。

　　银行存款日记账登记注意事项：1.现金日记账和银行存款日记账都是顺时记账。

　　2.期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额。

　　3.只要有收入或支出，入账或转账就必须按照业务发生的时间进行顺时登记账本，只要有现金或银行存款流动，就要记账，以保证库存现金和账簿相符。还要对库存现金进行盘点，银行存款日记账和银行对账单相符，如有不符，注意查找双方未达账项，编制银行余额调节表，确实保证账实相符。

　　银行存款日记账第一页开始是如何填写的？

　　把账号、开户行填上，摘要写上年结转，金额写上年余额。如果是新企业，直接按凭证号填写，日清月结。

　　银行存款日记账借方和贷方分别表示什么?

　　银行存款属于资产类科目，资产的增加记在借方而资产的减少记在贷方；

　　例如从银行提取现金2000元

　　借：现金2000

　　贷：银行存款2000

　　借方表示增加现金2000元而贷方表示减少银行存款2000元

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