生产型出口企业纳税人本期出口退税申报错误了怎么办

发表于：2021-06-15 10:47:48
分类：会计实务

生产型出口企业纳税人本期出口退税申报错误了怎么办，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

生产型出口企业纳税人本期出口退税申报错误了怎么办

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条第五款的规定：“对前期申报错误的，在当期进行调整。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报。……”因此，纳税人本期已经申报了的，可以按照上述文件的规定在下期申报的时候用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报。

生产企业免抵退办法的账务处理

会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。

此时，账务处理如下：

借：应交税金------应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金------未交增值税

借：应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金------应交增值税(出口退税)

2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.

此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金------应交增值税(出口退税)

3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。

此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金------应交增值税(出口退税)

生产型出口企业纳税人本期出口退税申报错误了怎么办？纳税人本期已经申报了的，可以按照上述文件的规定在下期申报的时候用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报。如果各位对小编答的内容有什么疑问的，尽管来咨询我们的答疑老师，我们将第一时间为你们解答!

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