贴现公司收取的手续费怎么账务处理

发表于：2021-05-19 18:41:27
分类：会计实务

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贴现公司收取的手续费怎么账务处理，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

贴现公司收取的手续费怎么账务处理？

①如果所贴现的应收票据为不带息应收票据：

借：银行存款(按实际收到的金额)

财务费用(按贴现息)

贷：应收票据(按应收票据的面值)

「例」2009年4月1日，企业持所收取的开票人为甲公司、出票日期为2月28日、

期限为3个月、面值为500 000元的不带息商业承兑汇票一张到银行贴现。该企业与承兑

人在同地，银行的年贴现率为12%：根据上述经济业务，编制如下会计分录。

借：银行存款 490 000

财务费用 10 000

贷：应收票据--甲公司 500 000

应用分析：票据出票日为2009年2月28日

票据到期日为2009年5月31日

贴现天数=31+30-1=60(天)

票据到期价值=面值=500 000(元)

贴现息=500 000×12%÷360×60=10 000(元)

贴现所得金额=500 000-10 000=490 000(元)

财务费用=贴现息=10 000(元)

②如果所贴现的应收票据为带息应收票据：

借：银行存款(按实际收到的金额)

财务费用(按实际收到的金额小于票据账面余额的差额)

贷：应收票据(按应收票据的账面余额)

财务费用(按实际收到的金额大于票据账面余额的差额)

「例」2009年4月1日，企业持所收取的开票人为乙公司、出票日期为2月28日、

期限为3个月、面值为300 000元、票面利率为10%的带息商业承兑汇票一张到银行贴现

(已经计提了3月份的利息)。该企业与承兑人在同地，银行的年贴现率为12%。根据上

述经济业务，编制如下会计分录。

借：银行存款 301 350

财务费用 1150

贷：应收票据--乙公司 302 500

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