企业所得税内部凭证如何处理

发表于：2021-04-19 10:56:48
分类：会计实务

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企业所得税内部凭证如何处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业所得税内部凭证如何处理

根据应纳税所得额和相应税率(一般为25%)，计算本期应纳所得税。

计提时，以自己填报的企业所得税纳税申报表为原始凭证。

会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

申报时，以缴税单做为原始凭证。

会计分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款(或现金)

企业所得税扣除凭证管理办法给我们传递了哪些重要信息？

一、正式确立了企业所得税必须凭“票”扣除的大原则

28号公告出台后，网上有一些文章欢呼雀跃，认为28号公告出台后，企业所得税扣除再也不一定要发票了，企业只要能证明成本费用真实性，无票也可以。我们认为，这是对28号公告最大的误解。

二、凭“票”仅是企业所得税扣除的必要非充分条件

虽然28号公告第五条明确了企业所得税扣除，必须要取得税前扣除凭据，但是这只是扣除的必要条件。因为仅仅有“票”也不足以证明支出的真实性和合法性。因此，28号公告第四条明确了企业所得税扣除的三大基本原则：真实性、合法性和关联性。同时，28号公告第七条规定，除了“票”之外，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，以证实税前扣除凭证的真实性。

企业所得税内部凭证如何处理为数豆子整理，所得税与企业而言，月度或是季度有预缴，到了年底还有汇算清缴，所以这些凭证的处理需要依据具体情况来处理。

企业所得税内部凭证如何处理

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