设备进项税需要分两次抵扣吗

设备进项税需要分两次抵扣吗，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

设备进项税需要分两次抵扣吗

购进生产设备的进项税额，可以一次性抵扣。取得增值税专用发票后，要及时认证抵扣，不存在分批的问题。

固定资产的进项税是分几年抵扣，还是一次性低扣？

购入固定资产的进项税可以拿抵扣联到税务局进行认证，认证通过以后就可以抵扣当期的增值税，可以一次性抵扣完进项税额，不足抵扣的，可以留作下期抵扣。

进项税基本内容：

进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和 销项税抵，如进项税多可做为 留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。

如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元。当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时)，你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款。实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元。0.17元叫进项税0.204元叫销项税。用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税。抵扣的前提是你是一般纳税人，有认证的进项税额。当月没抵扣完的可到以后抵扣。

4月以前购入的资产，还能分2次抵扣进项税吗

案例一：A公司为一般纳税人，在2018年10月，购入加工设备机床一台，价值200万元，取得增值税专用发票，税率16%，增值税进项税额32万元；

资产取得时入账(单位：万元)：

借：固定资产-机床 200

应交税费-应交增值税-进项税额 32

贷：银行存款 232

根据财税[2016]政策第一条第(四)项第1点规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

所以A公司购入机床取得进项税额，取得资产的第一年扣除60%进项税额，剩余40%进项税额，在取得资产第13月开始从销项税额中扣除，转出的40%进项税额为：32×40%=12.8(单位：万元)：

借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 12.8

贷：应交税费-应交增值税-进项税额 12.8

此笔进项税，预计在2019年11月抵扣进项。

问题一：根据财税[2019]39号文第五条政策，A企业购入机床，剩余40%的进项税额12.8万，需要在2019年4月1日一次抵扣吗？

【新政策】：《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财税2019年第39号公告第五条规定：自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

注意关键字："可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣"，所以企业取得不动产，从2019年4月开始，不能分2年抵扣进项税，需要一次性扣除进项。

上述案例中，资产"机床"取得时间是2018年10月，机床的剩余40%进项税款，可以选择1、在2019年4月一次性扣除进项税额；2、选择在资产取得的第13个月，即2019年11月开始扣除进项税额12.8万。

税额处理分录(单位：万元)：

借：应交税费-应交增值税-进项税额 12.8

贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 12.8

问题二：购买机床的40%的进项税额，可以在2019年4月抵扣20%进项税额，到2019年11月在抵扣剩余的20%吗？

答案当然是不可以分期扣除进项税额啦!

财税[2019]年39号第五条规定购买的固定资产的进项税额，从2019年4月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣。所以进项税款，不能再分次抵扣，在取得资产的税款所属期一次性扣除进项税额哦!

如果在4月当期的进项税额<销项税额，资产剩余的40%，直接在当期一次性抵扣；

如果当期的进项税额>销项税额，进项税额未抵扣完毕的余额，可以结转次月抵扣。

案例二：B企业为一般纳税人，在2019年3月购入的固定资产，是分2年抵扣进项，还是需要一次性抵扣进项税额呢？

因财税[2019]39号，第五条说明的"可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣"。

1、在2019年3月取得资产，税款所属期为19年3月，新政策还未生效，可沿用以前政策，资产进项税额可分2年抵扣，取得时第一年"2019年3月"抵扣60%进项税额，剩余部分40%进项税额，可以在2020年4月抵扣。

2、若2019年3月第一年进项税额60%只抵扣了一半"30%进项税额"，剩余一半"30%进项税额"希望在2019年4月抵扣的话，则不能使用以前政策，适用新政策中购入的不动产进项税抵扣政策，资产的剩余部分未抵扣 "30%+40%"的进项税额需要在2019年4月一次性扣除，不得再分期抵扣。

在2019年4月购入的不动产，从2019年4月开始，进项税额只能一次性扣除，不得分期抵扣。

△注意，财税[2019]39号第七条政策，自2019年4月1日子2021年12月31日，允许生活性、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

1、2019年3月购入资产，若当月认证抵扣，可以使用以前政策，分次抵扣进项税额；若进项发票在4月认证，可以直接在4月一次性扣除，并享受10%加计抵减政策。

2、4月前购入资产未抵扣的进项税额，从4月1日开始抵扣进项，若符合加计抵减条件，还可享受加计10%扣除的政策哦!

设备进项税需要分两次抵扣吗的问题现在大家都清楚了吧，2019年3月购入资产，若当月认证抵扣，可以使用以前政策，分次抵扣进项税额；若进项发票在4月认证，可以直接在4月一次性扣除，并享受10%加计抵减政策。