跨年度退货进项税额需要转出吗

跨年度退货进项税额需要转出吗，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

跨年度退货进项税额需要转出吗

税务检查09年-11年进项税不合规需做进项税转出，调整之后，以前年度无需补缴增值税。

会计分录的做法：

如果属于"借"的话，只要调整以前年度损益就可以了；

如果属于"贷"的话，计入应交税费--应交增值税(进项转出)。

以前年度损益调整的主要账务处理的步骤：

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目；如为借方余额做相反的会计分录。

注：本科目结转后应无余额。

应交增值税会计分录步骤：

借：应交税费-应缴增值税-销项税额应交税费-应缴增值税-出口退税应交税费-应缴增值税-进项税额转出应交税费-应缴增值税-转出多交增值税

贷：应交税费-未交增值税

关于跨年度退货进项税额是否需要转出的问题，上述文章的回答是视情况而定，如果有不合规的情况则需要做转出。文章还为大家示范了相应的会计分录的具体做法。看完文章的内容，你学会了吗？

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