小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填

发表于：2021-04-13 15:28:49
分类：会计实务

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小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填

答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)附件《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明第二条第(七)款规定，第4栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额"：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。

第(十六)款规定，第13栏"本期应纳税额减征额"：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。……

因此，小规模纳税人销售使用过的固定资产将不含销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额"，将不含税销售额与1%的乘积在第13栏"本期应纳税额减征额"中体现。

关于出售使用过的固定资产，如何做会计分录？

答：1、处理：

借：固定资产清理 458000

累计折旧 30000

贷：固定资产 488000

2、卖出：

借：库存现金/银行存款 416000

贷：固定资产清理 416000

3、计算销售该固定资产应交纳按4%减半征收增值税。

应纳税为8000=416000/(1+4%)*4%/2 元：

借：固定资产清理 8000

贷：应交税费--应交增值税 8000

5、结转：

借：营业外支出 50000

贷：固定资产清理 50000

小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填

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