建筑企业取得分包发票账务处理.

发表于：2021-04-08 11:47:01
分类：会计实务

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建筑企业取得分包发票账务处理.，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

建筑企业取得分包发票账务处理。

收到分包放发票时：借：工程施工--xxx分项工程

贷：应付账款--xxx工程公司

银行存款、预付工程款--xxx工程公司

代扣代缴税金给分包方出具扣款收据：借：应付账款--xxx工程公司

贷：应缴税费 --应缴营业税

缴纳税金时：借：应缴税费--营业税

贷：银行存款

案例：山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元的工程项目，并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为1000万元。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元。

甲公司总包人会计处理

完成合同成本

借：工程施工一合同成本

贷：原材料等

纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收到建设方一次性结算的总承包款，产生纳税义务。

收到总承包款

借：银行存款

贷：工程结算

应交税费一未交增值税

分包工程结算

借：工程施工--合同成本

应交税费- -未交增值税

贷：应付账款一一乙公司

全额支付分包工程款时

借：应付账款一乙公司

贷：银行存款

甲公司确认该项目收入与费用

借：主营业务成本

工程施工一一合同毛利

贷：主营业务收入

工程结算与工程施工对冲结平

借：工程结算

贷：工程施工一一合同成本一一合同毛利

向项目所在地山西国税局预缴税款= (1000-300) 六(1+3%) X3%) =20.38 (万元)

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