公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目

发表于：2021-04-06 11:44:14
分类：会计实务

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公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目？

查补增值税时：

借：营业外支出

贷：应交税金-应交增值税（查补增值税）

查补所得税时：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳时：

借：应交税金-应交增值税（查补增值税）

应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

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