进项税期末贷方余额计算方法

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进项税期末贷方余额计算方法

进项税额转出是贷方的专栏，与销项税额的合计减去进项税额是应交税金-应交增值税的期末余额如为贷方余额就是本月应交的增值税。

应交税金----应交增值税是二级明细税目，下设三级明细科目，哪进项税金、销项税金、已交税金、未交税金，所以二级科目余额不一定只在借方或贷方。

期末结转后增值税贷方余额表示什么？

期末的贷方余额表示你本月的增值税的销项税额大于进项税额，需要交增值税了。

增值税借方余额是指你当月认证进项比当月销项多，当进项比销项多时，当月不需要交税!多出来的进项作留抵税，可在下个月继续抵扣!

"应交税金-待抵扣进项税额"的借方，应该是增值税发票已入账，但尚未认证抵扣的进项税。一般没有贷方余额。(应交税金中的这个子目会计制度上没有，是会计人员为了核算方便而自己加进去的"过渡科目"，主要就是暂时寄存这笔尚未认证抵扣的进项税的。放在应交税金中理解较困难，如放在其他应收款中就容易理解了。)

所谓待抵扣进项税，实际上就是你在购买物品时已经垫付的税金，本来可以在认证抵扣销项税时收回，但你没有认证抵扣，所以只能暂时存放在"其他应收款"中等待下次认证抵扣时收回了。你说是吗!

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