分公司进项税转出总公司怎么处理

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分公司进项税转出总公司怎么处理？

1、进项税额转出，涉及到增值税，而增值税是价外税，不涉及课税所得额。

2、应作如下三笔分录：

首先：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

其次：

借：利润分配-为分配利润

贷：以前年度损益调整

最后：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

例：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。

处理如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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