案例分析买了材料未开票怎么处理

发表于：2021-03-22 10:10:57
分类：会计实务

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案例分析买了材料未开票怎么处理？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

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【案例分析】

甲企业为一般纳税人，2012年3月22日从乙企业购入原材料一批，如果购入的材料已经运到，并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。3月末，甲企业应按暂估价入账，假定其暂估价为35000元。4月份取得的增值税专用发票，发票上注明的原材料价款为40000元，增值税额为6800元。如何进行账务处理？

甲企业应于3月末应进行如下账务处理：

借：原材料 35000

贷：应付账款----暂估应付账款 35000

4月初将上述会计分录原账冲回：

借：应付账款----暂估应付账款 35000

贷：原材料 35000

在收到发票等结算凭证，并支付货款时：

借：原材料 40000

应交税费----应交增值税（进项税额） 6800

贷：银行存款 46800

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