税前可以扣除哪些保险

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个税税前可以扣除哪些保险

1、个人缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险

根据我国《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，单位按照国家规定为个人缴付和个人缴付的“三险一金”，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

2、个人购买符合规定的商业健康保险

根据《财政部、国家税务总局、保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）第一条的规定：“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。”购买符合规定的商业健康保险，允许按照规定限额扣除。

3、试点地区商业养老保险支出

根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）第一条第一款：“自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。”和第一条第二款第一项：“取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。”对试点地区符合条件的商业养老保险支出，允许按照规定限额扣除。

企业所得税税前可以扣除哪些保险

1、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第三十五条第一款规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。”

2、补充养老保险费、补充医疗保险费

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第三十五条第二款规定：“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。”

根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”

3、银行业金融机构存款保险保费

根据《财政部 国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕106号）第一条规定：“银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除。”

4、财产保险费

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十六条规定：“企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。”

5、企业差旅费中人身意外保险费

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定：“企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”

6、为特殊工种职工支付的人身安全保险费

《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”

税前可以扣除哪些保险？数豆子小编在上文对新税法下个税税前可以扣除哪些保险作了全面介绍，同时对企业所得税税前可以扣除哪些保险为大家进行系统梳理，觉得有帮助的同学请收藏转发吧。