企业会计期末结算会计分录

发表于：2021-03-18 10:11:41
分类：会计实务

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企业会计期末结算会计分录？

一、先结转收入：

借：营业收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金：

借：本年利润

贷：营业成本

税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

企业会计期末结算会计分录？

三、结转投资收益：

净收益的：

借：投资收益

贷：本年利润

净损失的：

借：本年利润

贷：投资收益

四、年度结转利润分配：

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润 (本年的收入-本年的费用/成本/税金后的数)

贷：利润分配--未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配--未分配利润

月份终了：

1。企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目。

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目。

3.当月上交本月增值税时：

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税：

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目。

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额：

反映尚未抵扣的增值税。

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

贷：本年利润

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企业会计期末结算会计分录

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