交上年企业所得税分录怎么写呢

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交上年企业所得税分录怎么写呢

这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用

如果上年已经计提，今年：

借：应交税费---- 应缴所得税

贷：银行存款

如果上年未计提，今年：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写？

第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交)，因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润(年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产(货币)减少

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

这样，“以前年度损益调整”、“应交税费--企业所得税”这两个科目都没有了余额。

交上年企业所得税分录怎么写呢为数豆子整理，补缴以前年度的所得税，要处理的可不只是所得税了，如分配利润以及未分配利润等都需要处理，这些大家要注意的。