应交增值税怎么算？

发表于：2018-11-19 16:04:31
分类：会计实务

　　应交增值税怎么算？公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
　　增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额
　　不含税销售额×税率=应缴税额
　　上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如:
　　你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。
　　为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
　　再比如:
　　你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
　　如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。
　　沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。
　　如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来:
　　你公司向a公司购进100件货物时，分录:
　　借:原材料 10000
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
　　贷:应付账款——a公司 11700
　　分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。
　　你公司向b公司销售80件甲产品时，分录:
　　借:应收账款——b公司 17550

　　如何按增值税计算税金及附加？
　　对于应缴增值税及附加的计算，一般而言，是将本月的销售商品或者劳务而产生的销项税额总额，减去购进商品或者劳务的进项税额总额，就是你应该缴纳的增值税纳税额
　　1）销项税额 — 进行税额 = 应缴纳增值税额
　　2）应缴纳增值税额 X 0.07（城建税）
　　应缴纳增值税额 X 0.03（教育附加费）
　　应缴纳增值税额 X 0.02（地方教育附加费）
　　应缴纳增值税额 X 0.01（河道管理费）
　　怎么算每月应交的增值税？
　　留抵是当月进项税额>销项税额,存在可继续在以后期间抵扣的进项，不会存在负数的。
　　例如：（1）本月销项税100，进项税50，则应交增值税100-50=50
　　（2）若本月销项税100，进项税110，则本月无需缴纳增值税，期末留抵=110-100=10
　　若下月销项仍为100，进项税为60，则下月应交增值税=100-60-10=30

　　以上就是关于应交增值税怎么算的详细内容及相关知识，希望本文对你有所帮助！

应交增值税怎么算？

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