营改增后小规模公司怎样交增值税

发表于：2021-03-12 09:59:12
分类：会计实务

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营改增后小规模公司怎样交增值税？

答：小规模纳税人实行简易办法征收增值税；

可以自行开具增值税普通发票，征收率是3%；

也可以到主管国税机关代开增值税专用发票，税率是3%；

小规模纳税人购入货物所支付的增值税款不可抵扣，按价税合计全部计入购入货物成本。

如果年(连续不超过12个月)应税销售额达到80万元，是必须要向税务机关申请一般纳税人资格认定的，不申请认定且经税务机关通知后仍不申请的，按销售额17%的税率计算应纳税额，不可抵扣进项税额。如果未达到80万元，可以作为小规模纳税人，也可以选择申请一般纳税人资格认定，条件是会计核算健全，能够准确提供税务资料。会计核算健全，指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

营改增后小规模公司增值税的计算公式是怎样的？

答：1、应缴增值税=销售额×征收率。

2、财税[2013]37号规定：

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

简易计税方法的应纳税额：是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

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