退回以前年度残保金滞纳金会计分录

退回以前年度残保金滞纳金会计分录，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

退回以前年度残保金滞纳金会计分录

方案一：

计提：

借：以前年度损益调整(税金)100

贷：应交税金-应交增值税(税金)100

借：利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除在年底调增应纳税所得额

上交时

借：应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出 (罚款滞纳金)20

贷：银行存款 120

方案二：

1、增值税补缴

(1)调账

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款

借：应交税金--增值税检查调整

贷：应交税金--未交增值税

(3)上缴

借：应交税金--未交增值税

贷：银行存款

2、滞纳金

借：营业外支出

贷：现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

(2)结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(2)上缴

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金(或银行存款)

上述文章就以前年度残保金滞纳金的问题提出了两种分录的方案。希望能为有需要的人带来一些参考价值。本文就到此结束了，更多的相关资讯尽在数豆子。