出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理

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出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理？

不可抵扣的固定资产进项税，记入固定资产成本里。整张发票的税价合计作为资产购置的原始价值。进项税额转出用于抵扣之后发现属于非应税项目，或者一张发票既有可抵扣项目又有不可抵扣项目，需要现抵扣整张发票，再转出部分不可抵扣税额的情况。

对于不可抵扣的固定资产进项税，假如自从取得发票开始就从未抵扣，那么直接计入资产购置成本即可。如果不慎抵扣，才需要用到进项税额转出，把税费转出到资产购置成本中。

例题：某企业转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用)，该设备2003年8月购入，原价80万元，现以31.2万元售出。请作出相关的账务处理。

『正确答案』

税收政策：按4%的征收率减半征收，应纳增值税=312000÷1。04×4%×50%=6000(元)

① 取得转让收入时

借：银行存款 312000

贷：固定资产清理 306000

应交税费--未交增值税 6000

②缴税时

借：应交税费--未交增值税 6000

贷：银行存款 6000

某企业转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用)，该设备2009年8月购入，原价100万元，现以58.5万元售出。请作出相关的账务处理。

税收政策：按17%征收，应纳增值税=585000÷1.17×17%=8500(元)

① 取得转让收入时

借：银行存款 585000

贷：固定资产清理 5000

应交税费--应交增值税(销项税) 8500

②缴税时

借：银行存款 -8500

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)-8500

出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理？上文小编就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注数豆子的更新！